Аргументы для налоговой

Расходы на содержание столовой, которая находится на территории предприятия и обслуживает только работников этого предприятия, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Подробнее -  в письме Минфина России от 19.12.13 № 03-03-10/56009.

Сельскохозпроизводители  не должны представлять первичные учетные документы вместе с налоговой декларацией. К этом выводу пришел Минфин России в письме от 30.10.13 № 03-02-07/1/46099.

Компания у которой проводилась проверка, как известно, вправе запросить у проверяющих копии материалов проверки для подготовки возражений (ст. 21 НК РФ).   ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 23.12.13 № Ф03-6129/2013 пришел к выводу, что самостоятельно компания сделать копии не может (например, сфотографироать).

Если продавец не принимает участия в производственном процессе переработки давальческого сырья, про продажа в розницу товаров переводится на ЕНВД. Подробности — в письме Минфина России от 13.12.13 № 03-11-06/3/54917.

Сотрудник, лишенный родительских прав, но все-таки содержащий ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Двойной вычет возможен только при письменном отказе второго родителя от льготы. Это разъяснила ФНС России в письме от 13.01.14 № БС-2-11/13@.

В письме ФНС России от 12.12.13 № АС-4-222466@ налоговики пришли к выводу: инспекторы не вправе решать, какие блоки ЭКЛЗ могут применяться в составе контрольно-кассовой техники.

В письме от 09.12.13 № 03-11-11/53640 Минфин напомнил, что доходом агента-«упрощенщика» может быть только агентское вознаграждение.

«Упрощенщик» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» приобретает для своих работников бутилированную (питьевую) воду. По мнению чиновников, как указывает Минфин в письме от 06.12.13 № 03-11-11/53315, считает, что эти затраты нельзя учесть в расходах

Расходы на уплату подоходного налога и страховых взносов, начисленные на суммы вознаграждения представителю компании в суде, в состав судебных издержек не включаются. А значит, их нельзя возместить за счет проигравшей стороны. На это указал Высший арбитражный суд в определении от 27.12.13 № ВАС-19172/13.

Если плательщик "упрощенного налога" уплатил контрагенту неустойку за нарушение договорных обязательств, то он не может эти суммы учесть эти расходы при расчете единого налога. Об этом - в письме Минфина России в письме от 09.12.13 № 03-11-06/2/53634.

Если сотрудник сдал кровь в выходной день, он вправе попросить о предоставлении двух дополнительных дней отдыха, которые подлежат оплате в размере среднего заработка. Такой вывод делают чиновники Минтруда  в письме от 15.11.13 № 14-1-204.

Если розничная компания на ЕНВД арендует торговый зал магазина, но часть его передает в субаренду другим хозяйствующим субъектам, но при при расчете «вмененного» налога она вправе уменьшить показатель «площадь торгового зала» на размер площади, переданной в субаренду. Подробности - в письме Минфина от 09.12.13 № 03-11-11/53554.

Если контрагент возвращает продавцу партию бракованных товаров, но обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету не нужно. Такое мнение Минфин высказал в  письме от 29.11.13 № 03-07-11/51923.

Представитель индивидуального предпринимателя (например, бухгалтер) может отчитаться за ИП только при наличии нотариальной доверенности. На это указал Минфин России в письме от 09.12.13 № 03-11-06/53558.

Компенсации, выплаченные работникам при прекращении трудового договора по соглашению сторон, не учитываются при расчете налога на прибыль, поскольку не связаны с выполнением работником трудовых обязанностей и прямо не предусмотрены действующим законодательством. Такой вывод следует из определения Высшего арбитражного суда от 12.12.13 № ВАС-17694/13

Доходы в виде процентов по банковским депозитам, в налоговую базу по НДС компании вправе не включать. К такому выводу пришли чиновники Минфина России в письме от 04.10.13 № 03-07-15/41198. Федеральная налоговая служба соответствующее уведомление уже направила в свои региональные управления для использования в работе (письмо ФНС от 02.12.13 № ГД-4-3/21469).

Если работник задержался в месте командировки лишь на несколько дней дольше положенного, тогда стоимость его проезда не должна облагаться НДФЛ.  Такие разъяснения содержатся в недавно опубликованном письме Минфина России от 12.09.13 № 03-04-08/37693. Кроме того, в случае, когда срок пребывания в месте командировки значительно превышает срок, установленный приказом о командировании, со стоимости билетов следует удержать налог.

Действующее законодательство не запрещает применять патентную систему налогообложения тем индивидуальным предпринимателям, которые не являются налоговыми резидентами РФ. Об этом Минфин  России сообщил в письме от 25.11.13 № 03-11-12/50675.

Наличие питьевой воды обеспечивает нормальные условия труда работников, так что соответствующие  затраты компании на приобретение питьевой воды и установку кулеров могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Это признал Минфин России в письме от 21.11.13 № 03-03-06/1/50213.

Чиновники Минтруда впервые высказались по поводу того, надо ли командированным работникам доплачивать на сверхурочную или ночную работу. В письме Минтруда  от 14.11.2013 г. № 14-2-195 теперь закреплено: правила, которые обязывают оплачивать сверхурочные и ночные часы в повышенном размере распространяются и на случаи командировок