Наши сайты

ОПРОС

  1. Кто, на Ваш взгляд, должен оплачивать убытки фирмы за неправомерно блокированные счета:

Новости

Аргументы для налоговой

RSS
27 Марта 2014
Аргумент

Суд снизил размер штрафа, приняв во внимание болезнь бухгалтера в период сдачи отчетности

Обоснование

В своем решении судьи привели три аргумента. Во-первых, причиной несвоевременной сдачи отчетности послужила болезнь бухгалтера, что подтверждается листком нетрудоспособности. Во-вторых, срок просрочки незначительный — всего один день. В-третьих, правонарушение было совершено впервые.
Читать полностью
26 Марта 2014
Аргумент

Передача товаров работникам в счет оплаты труда, единым сельхозналогом не облагается

Обоснование

Однако суд указал, что передача товара в счет оплаты труда основана на взаимоотношениях работников и организации по трудовому договору. К тому же оплату за выданный работникам товар компания не получала. Таким образом, передачу продуктов питания в счет оплаты труд нельзя рассматривать как реализацию и объект налогообложения ЕСХН.
Читать полностью
25 Марта 2014
Аргумент

Премии к праздникам, не предусмотренные коллективным и трудовым договором, не уменьшают налог на прибыль

Обоснование

Судьи указали три обстоятельства в пользу налоговиков. Во-первых, спорные выплаты не являются экономически обоснованными. Во-вторых, премии не были предусмотрены коллективным договором. Возможность предоставления работникам «иных поощрительных выплат» была прописана в трудовом договоре, но с оговоркой: выплаты производятся «в порядке и на условиях, установленных локальными и нормативными актами».
Читать полностью
24 Марта 2014
Аргумент

При расчете штрафа за недостоверные сведения в ПФР учитываются только те выплаты, по которым были представлены такие сведения

Обоснование

По смыслу статьи 17 Закона № 27-ФЗ сумму штрафа следует исчислять не от причитающихся за отчетный период платежей в ПФР за всех застрахованных лиц, а от платежей за тех работников, по которым не представлена информация или поданы ошибочные сведения. В противном случае, то есть когда штраф рассчитывается исходя из общего количества работников, размер ответственности фактически зависит не от тяжести совершаемого правонарушения, а от численности работников (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.14 № А75-1595/2013).
Читать полностью
21 Марта 2014
Аргумент

При возврате неправомерно возмещенного НДС налогоплательщик обязан уплатить пени

Обоснование

Пени начисляются только в случае уплаты налога в более поздние сроки. В данном случае такого нарушения не было — значит, недоимка не образовалась. Однако суд кассационной инстанции решил, что неправомерное возмещение налога приводит к изъятию денежных средств из бюджета. Следовательно, на недоимку в виде незаконно возмещенного НДС нужно начислить пени в соответствии со статьей 75 НК РФ (постановление ФАС Московского округа от 17.02.14 № Ф05-17487/2013).
Читать полностью
20 Марта 2014
Аргумент

НДС по выполненным работам начисляется на дату подписания заказчиком акта сдачи-приемки

Обоснование

Моментом определения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком, а не дату составления акта подрядчиком. Поэтому, если подрядчик датировал акт одним числом, а заказчик поставил в нем другую дату, НДС необходимо начислять по дате, указанной заказчиком работ. К такому выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении от 21.01.14 № А41-49443/12.
Читать полностью
19 Марта 2014
Аргумент

Право на нулевую ставку НДС при экспорте можно подтвердить договором, составленным в простой письменной форме

Обоснование

Одним из документов, которым налогоплательщик может подтвердить право на применение нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт, является договор (контракт) российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. Этот документ, как указывает Минфин России в письме от 11.02.14 № 03-07-08/5466, составляется в простой письменной форме.
Читать полностью
18 Марта 2014
Аргумент

Даже если у новой компании еще нет наемных работников, она должна отчитываться о среднесписочной численности

Обоснование

Отсутствие работников не освобождает недавно зарегистрированную организацию от обязанности подать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности. Об этом предупредил Минфин России в письме от 04.02.14 № 03-02-07/1/4390.
Читать полностью
17 Марта 2014
Аргумент

Предприниматель не должен платить взносы в ПФР «за себя» во время отпуска по уходу за ребенком

Обоснование

Согласно правовой позиции Конституционного суда РФ, который сослался на нормы Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ». Положения этих законов не предполагают взимания с предпринимателя страховых взносов в виде фиксированного платежа за период, в течение которого он не вел деятельность в связи с уходом за ребенком до полутора лет (определение КС РФ от 12.05.05 № 182-О).
Читать полностью
14 Марта 2014
Аргумент

Если бесплатное питание для работников предусмотрено коллективным договором, расходы на него взносами «на травматизм» не облагаются

Обоснование

Сам по себе факт наличия трудовых отношений не свидетельствует о том, что все выплаты представляют собой оплату труда работников. Обеспечение работников питанием предусмотрено коллективным договором. В отличие от трудового договора, который регулирует именно трудовые отношения (ст. 15, 16 ТК РФ), коллективный договор регулирует социально-трудовые отношения (ст. 40 ТК РФ).
Читать полностью
13 Марта 2014
Аргумент

Оплата проезда «вахтовиков» к месту работы и обратно страховыми взносами не облагается

Обоснование

Все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами (подп. «и» п. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Согласно статье 164 Трудового кодекса, под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.
Читать полностью
12 Марта 2014
Аргумент

Округлять сумму НДС в счете-фактуре нельзя

Обоснование

С января 2014 года суммы всех налогов исчисляются в полных рублях. Но правило округления не распространяется на счета-фактуры: в них, как и прежде, НДС необходимо указывать в рублях и копейках. Об этом напомнил Минфин России в письмах от 17.02.14 № 03-07-09/6395 и от 29.01.14 № 03-02-07/1/3444.
Читать полностью
11 Марта 2014
Аргумент

Матпомощь, которую российская организация выплатила работнику-нерезиденту из зарубежного филиала, облагается НДФЛ

Обоснование

По мнению судей, матпомощь является доходом, полученным от источника в РФ, поскольку она не признается вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей. Соответственно, компания является налоговым агентом и должна удержать и перечислить НДФЛ с сумм спорных выплат (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.01.14 № А13-2639/2013).
Читать полностью
7 Марта 2014
Аргумент

Букмекерские конторы обязаны применять ККТ в каждом пункте приема ставок

Обоснование

Существующее законодательство не освобождает букмекерские конторы от обязанности по применению контрольно-кассовой техники при расчетах с населением. А потому каждый пункт приема ставок должен быть оборудован кассой. Подробнее -  в письме ФНС России от 24.02.14 № ЕД-4-2/3213.
Читать полностью
6 Марта 2014
Аргумент

Задолженность по уплате административных штрафов не включается в справку о состоянии расчетов с бюджетом

Обоснование

Суд указал: в справке отражается информация о суммах налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, которые возникают только из правоотношений, регулируемых налоговым законодательством.
Читать полностью
5 Марта 2014
Аргумент

Если налогоплательщик по вине почты не смог узнать о дне рассмотрения материалов проверки, итоговое решение подлежит отмене

Обоснование

Как указали судьи, инспекторы должны были установить факт извещения налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Проверяющие не смогли доказать, что они надлежащим образом известили компанию, либо что налогоплательщик уклонялся от получения корреспонденции.
Читать полностью
4 Марта 2014
Аргумент

Компании не обязаны представлять аудиторское заключение вместе с годовой бухгалтерской отчетностью

Обоснование

Годовая бухгалтерская отчетность должна быть представлена в налоговые органы не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (за 2013 год — не позднее 31 марта 2014 года). При этом  аудиторское заключение в состав такой отчетности не входит. Это констатировало Управления ФНС России по г. Москве в письме от 20.01.14 № 16-15/003855.
Читать полностью
3 Марта 2014
Аргумент

"Алкогольные" декларации нужно заполнять только в официальных программах

Обоснование

Чиновники из Росалкогольрегулирования на своем сайте предупредили те компании, которые  которые заполняют декларации с помощью программ сторонних коммерческих производителей. В этом случае у проверяющих не всегда получается обработать файлы. А значит, отчетность считается не сданной.
Читать полностью
28 Февраля 2014
Аргумент

Списывая недостачу товаров, не нужно подтверждать, что виновные отсутствуют

Обоснование

Чиновники утверждают: убытки от кражи товаров в магазине самообслуживания учитываются по пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, если доказано, что виновные не найдены (письмо от 06.12.2012 г. № 03-03-06/1/630). Это может подтвердить постановление следователя о прекращении уголовного дела или о приостановлении предварительного следствия. Однако судьи с этим не согласны.
Читать полностью
27 Февраля 2014
Аргумент

Компенсация судебных расходов физлица увеличивают НДФЛ

Обоснование

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в нее следует включить суммы, полученные физлицом в качестве возмещения его судебных расходов. Такое мнение чиновники Минфина выразили в письме от 27.01.14 № 03-04-05/2931.
Читать полностью