Аргументы для налоговой

В письме от 26.05.14 № БС-4-11/10126@ ФНС России объяснила, что удерживать и перечислять НДФЛ компания должна  один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который сотруднику был начислен доход.

В период действия договора аренды офисного помещения компания с согласия арендодателя произвела силами подрядчиков улучшения арендуемого имущества: устройство перегородок, полов, подвесного потолка, сантехнические работы, монтаж потолка, окон, монтаж системы противопожарной сигнализации, пожаротушения и системы оповещения, реконструкция системы вентиляции и кондиционирования воздуха. По результатам работ у арендатора сформированы новые объекты основных средств, учтенные на счете 01 "Основные средства". По этим объектам до момента передачи арендодателю начислялась амортизация, ее суммы учитывались при налогообложении прибыли в составе расходов.

Верховный суд РФ решением от 25.04.14 № АКПИ14-105 признал недействующей норму, согласно которой листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком до 7 лет выдается только на период острого или обострения хронического заболевания. Тем самым суд признал за работником право получать пособие во всех случаях ухода за больным ребенком.

Расходы от недостачи или порчи товаров при их хранении и транспортировке могут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации. Но это возможно только в том случае, когда по таким товарам органы госвласти утвердили нормы естественной убыли. Об этом напомнил Минфин России в письме от 23.05.14 № 03-03-РЗ/24762.

Если при получении имущественного вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получить вычет по данным расходам не получится. Об этом предупредил Минфина России в письме от 30.04.14 № 03-04-05/20647.

С 1 января текущего года плательщики НДС не составляют счета-фактуры по операциям, не подлежащим обложению или освобождаемым от данного налога (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК). Об том - в письме в письме Минфина РФ от 19.03.2014 № 03-07-09/11822.

Надбавки за стаж работы по специальности могут быть учтены при налогообложении прибыли, если такие выплаты предусмотрены локальным актом, трудовым или коллективным договором. Такой вывод следует из письма Минфина России от 28.04.14 № 03-03-06/1/19700.

В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 15.05.2014 № А44-3041/2013 судьи пришли к выводу: если договор дарения с сотрудниками не заключался, то стоимость подарков к праздника облагается страховыми взносами.

Налоговики могут проводить допросы свидетелей налогового правонарушения в любое время — до, во время и после налоговой проверки. Однако в настоящее время суды принимают только те доказательства, которые были получены от свидетелей в рамках налоговой проверки. Об этом сообщает ФНС России в письме от 23.04.14 № ЕД-4-2/7970@.

Организация на основании допсоглашений к трудовым договорам компенсировала работникам, переехавшим на работу в филиалы, расходы по найму жилых помещений. Ревизоры ФСС заявили, что от страховых взносов освобождены только компенсации расходов по переезду (подп. «и» п. 2 ч. 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ). Что касается сумм ежемесячного возмещения затрат на аренду, то они выплачены в рамках трудовых отношений, то есть являются составной частью заработной платы.  Следовательно, на них нужно было начислить страховые взносы на основании статьи 7 Закона № 212-ФЗ. В итоге проверяющие оштрафовали предприятие по пункту 1 статьи 47 Закона № 212-ФЗ.

Компания на основании коллективного договора оплачивала содержание детей своих сотрудников в детском саду. Деньги за сад перечислялись напрямую образовательным учреждениям, а не родителям. Контролеры из ПФР заявили, что страхователь неправомерно не включил спорные суммы в базу для исчисления страховых взносов. Обоснование такое. Перечень необлагаемых выплат перечислен в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Там, в частности, определено, что от обложения страховыми взносами освобождаются некоторые предусмотренные законодательством компенсационные выплаты в пользу работников (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). А выплаты на содержание детей работников в дошкольных учреждениях не подпадают под понятие компенсационных, установленных законодательством РФ и поименованных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Организация заключила с физлицом договор купли-продажи на реализацию автомобиля. Обязательства по данному контракту были нарушены. В связи с этим компания на основании решения суда выплатила гражданину неустойку. В инспекции заявили, что компания как налоговый агент должна была сообщить о невозможности удержать налог. Поскольку это сделано не было, ревизоры оштрафовали нарушителя на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ за непредставление сведений.

Работникам компании выдавались подотчетные денежные средства на приобретение товарно-материальных ценностей. Однако авансовые отчеты были представлены с опозданием  (напомним, сотрудник, получивший наличные под отчет, обязан отчитаться в течение трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы деньги). В инспекции сочли, что полученные денежные средства являются материальной выгодой работников, с которых нужно было удержать НДФЛ по ставке 35 процентов. Поскольку это сделано не было, проверяющие оштрафовали организацию на основании статьи 123 Налогового кодекса.

Компания выплатила сотрудникам единовременные пособия по случаю рождения ребенка, и обратилась в отделение ФСС за возмещением расходов. Оригиналы справок о рождении на тот момент были утрачены, поэтому в Соцстрах были представлены дубликаты документов. В свою очередь чиновники ФСС не приняли к зачету расходы, заявив, что пособие выплачивается лишь при наличии оригиналов больничных.

Компания на основании трудовых договоров и положения об оплате труда выплачивала пособия по больничным листам сверх максимального размера, установленного законодательством (до должностного оклада). Суммы доплат организация учитывала при расчете базы по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ как другие виды расходов в пользу работников, предусмотренные трудовыми договорами. Но инспекция исключила эти суммы из расходов, указав, что спорные затраты экономически необоснованны.

Если стаж менее 6 месяцев, то пособие выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц федеральный МРОТ (ст. 7 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Руководствуясь данной нормой, бухгалтер организации рассчитал пособие для работника со стажем менее 6 месяцев в сумме, равной 100% МРОТ. Однако чиновники ФСС признали такой расчет ошибочным. Как пояснили в Соцстрахе, пособие по временной нетрудоспособности нужно было выплатить в размере 60% от МРОТ.

По мнению инспекторов, предприниматель неправомерно применял ЕНВД в отношении услуг по перевозке пассажиров и грузов. Обоснование такое.  Деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов подпадает под ЕНВД при условии, что перевозчик эксплуатирует не более 20 транспортных средств (ст. 346.26 НК РФ).

Если продавец, применяющий ЕНВД, выставил покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, он обязан заплатить этот налог в бюджет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.02.14 № 03-07-14/6823.

При аренде государственного или муниципального имущества у казенных учреждений НДС не платят ни арендатор, ни арендодатель. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.03.14 № 03-07-15/12713.

Наличие подписи неуполномоченного лица на декларации не является основанием для отказа в приеме отчетности, представленной по установленной форме (формату). Об этом напомнил ФАС Уральского округа в постановлении от 21.03.14 № Ф09-1036/14.