Наши сайты

ОПРОС

  1. Кто, на Ваш взгляд, должен оплачивать убытки фирмы за неправомерно блокированные счета:

Новости

Фабрика идей

Налоги

Анастасия
Смотрицкая

Спиртосодржащее: расчет и уплата акцизов

Множество  сложностей приходится преодолевать бухгалтерской службе предприятия, выпускающего этиловый спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию. Какая продукция является объектом обложения акцизами? Каков порядок освобождения от уплаты авансового платежа акциза?
Читать полностью
Николай
Кащеев

Договор подряда: особенности составления договора

Довольно часто встречающаяся следующая ситуация: стороны при заключении договора подряда определяют сроки начала и окончания работ указанием на действие контрагента или иного лица -  событие, наступление которого не является неизбежным. Таким событием может быть  перечисление заказчиком аванса, предоставление проектной документации, подписание акта о приемке выполненных работ и т.д. Иногда эти условия становятся по-настоящему  неразрешимыми для финансовых служб: зачастую договоры с таким условием суды признавали незаключенными.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Отказ от исполнения договора: что должен знать бухгалтер

Возможность внесудебного расторжения договоров — одна из составляющих принципа свободы договора. По общему правилу такое внесудебное расторжение возможно по соглашению сторон договора. Стороны договора вправе предусмотреть односторонний отказ от его исполнения,  как обусловленный определенными условиями, так и требующий только волеизъявления одной из сторон.
Читать полностью
Александр
Понамарев

Рассрочка платежа: налоговые риски

Несовпадение по времени оплаты и поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) приводит к возникновению целого комплекса проблем при начислении НДС и налога на прибыль. Часть из них связана с самим фактом выплаты аванса (предоставления отсрочки или рассрочки) как таковым. Другие же проблемы возникают в  случае, если аванс, отсрочка или рассрочка предоставлены на условиях коммерческого кредита.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Прекращение обязательств в результате расторжения договора

Прекращение обязательств в результате расторжения договора - это наиболее типичная для гражданского оборота форма. Налоговые последствия по НДС при расторжении договора различаются в зависимости от того, состоялись   перечисление и возврат авансовых платежей, произведенные в результате расторжения, в пределах одного налогового периода или за его пределами.
Читать полностью
Александр
Пяткин

Скидки и НДС: оформление и другие тонкости

Столкнулся с ситуацией: что делать, если скидку на приобретенные товары продавец предоставляет покупателю «задним числом». У меня это была скидка «на объем закупок». Это означает следующее: если общая сумма приобретенных покупателем за какой-то период товаров превысила определенную величину, цена всей партии уменьшается (при этом пересчитывается и цена товаров из этой партии, отгруженных покупателю ранее).
Сразу же расчет НДС усложняется в несколько раз. Рассмотрим на примере.
Читать полностью
Александр
Пяткин

Передача офисного здания в безвозмездное пользование облагается НДС

Если налогоплательщик не желает вступать в конфликт с налоговой инспекцией, то при передаче имущества во временное пользование на безвозмездной основе следует исчислять НДС. В противном случае споров в суде не избежать. При этом, учитывая сложившуюся судебную практику, выиграть спор будет сложно.
Читать полностью
Алиса
Дворникова

Премии, выплаченные продавцом покупателю: что делать с НДС

Покупатель, получающий премии от продавца, должен облагать их НДС в том случае, если они связаны с его встречными обязанностями. Например, действия покупателя по продвижению товара продавца на рынке и его рекламу можно квалифицировать как услугу. Поэтому премии за подобные действия облагаются НДС у покупателя. При этом в договоре поставки необходимо избегать формулировок о том, что выплата премий влечет за собой какие-либо встречные обязанности покупателя. Если же выплата премий не предусматривает никаких дополнительных обязательств покупателя, кроме собственно покупки (например, прогрессивная скидка за объем), то такие суммы в базу по НДС не включаются.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Безвозмездная передача неотделимых улучшений в арендованное имущество облагается НДС

В письме от 26.07.2012 № 03-07-05/29 Минфин России указал, что передача арендодателю неотделимых улучшений, стоимость которых арендатору не возмещается, является объектом НДС. При этом не имеет значения, произведены эти улучшения самим арендатором или же с помощью подрядной организации. Но я считаю, что Минфин не прав. И это подтверждает и арбитражная практика
Читать полностью
Григорий
Лалаев

Как вести учет доходов и расходов застройщику многоквартирного жилого дома?

Во всех договорах, заключенных с участниками долевого строительства, предусмотрено вознаграждение застройщика, а также установлено, что полученная застройщиком экономия остается в его распоряжении (дольщикам не возвращается). Исходя из положений п. 2 ст. 271 НК РФ возникает ли у застройщика обязанность ежемесячно в периоде строительства многоквартирного жилого дома признавать доходы в части вознаграждения за оказываемые дольщикам услуги?
Застройщик собственными силами СМР не выполняет.
Читать полностью
Анна
Лозовая

«Авансовый» НДС: разъяснения для покупателя

Организация на основании заключенного договора поставки перечислила продавцу предоплату и, получив счет-фактуру на указанную сумму, воспользовалась налоговым вычетом по НДС. Однако впоследствии поставка товаров не была произведена и договор был расторгнут, в связи с чем у организации возникла обязанность восстановить ранее принятый к вычету НДС с суммы предоплаты. Какой документ необходимо зарегистрировать в книге продаж и как это сделать?

Читать полностью
Светлана
Зайцева

Выдача займов своим сотрудникам. Учет и налогообложение

Располагая достаточным количеством средств, организация может выдавать займы – как юридическим (если речь идет о больших суммах), так и физическим (например, сотрудникам) лицам. Является ли реализацией услуги выдача процентного займа? Должна ли организация выставлять счета-фактуры на начисленные проценты? Надо ли ей вести раздельный учет? Давайте разберемся.
Читать полностью
Марианна
Денисова

Ремонт общего имущества. Сбор платы и создание ремонтного фонда

Чем больше внимания эксперты уделяют теме проведения ремонтных работ на общем имуществе, тем чаще они приходят к выводу, что действующие нормы ЖК РФ и подзаконных актов не позволяют организовать прозрачную работу по сбору средств и проведению соответствующих видов ремонта. На коррупционный характер не только действующих правил, но и предполагаемых поправок к Жилищному кодексу указали несколько компетентных консалтинговых групп. Судите сами.
Читать полностью
Ирина
Мамина

Рекламные расходы компании: 10 проблем и 10 решений

Мы поговорим о теме, которая всегда вызывает вопросы у бухгалтеров и особенный интерес у инспекторов во время проверок. Это рекламные расходы компании. Главной особенностью рекламы является то, что она адресуется неопределенному кругу лиц. Это положение заключено в Федеральном законе от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ. В связи с тем что форма распространения рекламы многогранна, появляются вопросы о правомерности отнесения тех или иных затрат к рекламным расходам для списания по налогу на прибыль.

Читать полностью
Александр
Елин

Счет-фактура. Несколько советов для идеального документа

Темой НДС и счетов-фактур я занимаюсь очень давно, и, казалось бы, за это время все вопросы должны быть исчерпаны. Но, как показывает практика аудиторских проверок и публикаций в профессиональных СМИ, вопросы просто неиссякаемы. Но обиднее то, что часто компаниям для того, чтобы подтвердить право на вычет приходится идти в арбитражный суд. Я постараюсь по возможности рассказать про большую часть моментов, связанных с правильным заполнением счетов-фактур.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Самые опасные ситуации с НДС: разбираемся

Ситуации всегда лучше рассматривать с нескольких сторон, особенно, если они связаны с таким непростым налогомf, как НДС. Цель лекции я вижу не только в том, что дать несколько вариантов решения спорных моментов. Мне всегда важно извлекать, из, казалось бы, частных ситуаций общие и полезные выводы.
Читать полностью
Алексей
Яковлев

Чем рискует компания, заявляя об излишней уплате налога

В этом вопросе существуют две точки зрения. Первая заключается в том, что прямой нормы, которая обязывает компанию подавать "уточненку", желая возместить излишне уплаченные налоги, в Налоговом кодексе нет. Достаточно просто обратиться к содержанию статей 78, 79 и 81 НК РФ и можно увидеть, что в этих статьях не закреплена обязанность налогоплательщика в таких ситуациях подавать «уточненку». В то же время, у налоговой декларации есть статус, который определен НК РФ. Декларация рассматривается как документ, в котором налогоплательщик заявляет о сумме налога, подлежащей уплате за налоговый период. Поэтому исходя из смыслового содержания понятия «декларация», напрашивается вывод о том, что по каким-то сложным ситуациям, связанным с корректировками налоговой базы, подача «уточненки» необходима.

Читать полностью
Александр
Мохов

Как применить на практике выгодные поправки по налогу на прибыль

С 2011 года действует поправка, внесенная в пункт 3 статьи 286 НК РФ Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ. Она позволяет компаниям, доходы которых за предыдущие четыре квартала не превысили 10 млн руб. в среднем за каждый квартал, перейти на уплату квартальных авансовых платежей. Поэтому теперь компании с пограничной суммой доходов вынуждены каждый квартал проверять, не нужно ли им уже переходить на поквартальную уплату.

Читать полностью
Елена
Вихляева

Минфин дал ответы на самые частые вопросы по вычетам и заполнению счетов-фактур

Расчеты между российскими компаниями на территории нашей страны должны быть проведены в рублях. Некоторые наши налогоплательщики пришли к выводу, что если у них нет права осуществлять расчеты в иностранной валюте, то они будут заключать договоры в иностранной валюте или условных единицах. Но расчеты при этом проводить в рублях. В связи с этим встал вопрос: можно ли выставлять счета-фактуры в условных единицах. Спор шел долгий и непростой, но в конечном итоге Минфин высказался о том, что прямого запрета на это в Налоговом кодексе нет.
Читать полностью
Алексей
Довжиков

О привлечении в бюджет транспортного налога

В сложившейся экономической ситуации поступление региональных налогов имеет большое значение. Одним из существенных источников пополнения регионального бюджета является транспортный налог. Расскажем о методах работы налоговых органов Санкт-Петербурга в 2009 году, способствовавших увеличению поступлений транспортного налога в бюджет города, а также о планах на текущий год.
Читать полностью