Наши сайты

ОПРОС

  1. Кто, на Ваш взгляд, должен оплачивать убытки фирмы за неправомерно блокированные счета:

Новости

Фабрика идей

Налоги

Денис
Дунин

Иностранцы: страховые взносы 2015

Среди изменений законодательства, вступивших в силу в 2015 году, немаловажное значение имеют новые правила обложения взносами на обязательное страхование иностранных граждан. Ведь заграничные работники давно перестали рассматриваться как исключительное явление для российских компаний.
Читать полностью
Денис
Дунин

Конфеты, ручки, календари...

Многие компании, уделяющие должное внимание имиджу, имеют обыкновение заказывать и распространять сувенирную продукцию со своей символикой. Особенно это актуально перед новым годом, когда в массовом порядке раздариваются ежедневники, календари и т.п. Отсюда естественным образом следует вопрос о правомерности и порядке признания расходов на приобретение таких товаров для целей исчисления налога на прибыль.
Читать полностью
Денис
Дунин

Агентские услуги при импорте в «1С»

Нередки случаи, когда пользователь испытывает затруднения по отражению в учете определенных хозяйственных операций посредством типовых решений «1С». При этом некоторые бухгалтеры видят решение данной проблемы исключительно через дополнительную настройку программы.
Читать полностью
Денис
Дунин

Импорт без декларации

В силу известных обстоятельств, обусловленных возросшей напряженностью внешнеэкономических отношений с Евросоюзом в связи с так называемыми «продовольственными» санкциями, существенно повышается значение для России импортных поставок из стран Таможенного союза.
Читать полностью
Алиса
Дворникова

Выплаты по процентам: как легально и безопасно включить их в расходы

Большинство компаний при расчете налога на прибыль включает в расходы лишь сумму процентов по долговым обязательствам, не превышающую 1,5 ставки рефинансирования Банка России. Однако есть и другой метод нормирования затрат на обслуживание займов, который при грамотном использовании позволит легально включить в расходы все проценты по долгу.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Присоединение убыточной организации как способ налоговой оптимизации

    Налоговые преимущества присоединения убыточной компании очевидны – убытки присоединенной организации позволят уменьшить прибыль основной компании. Если компания-налогоплательщик прекратила деятельность из-за реорганизации, то ее правопреемник вправе уменьшить налоговую базу на сумму полученных ею убытков  на  основании п. 5 ст. 283 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Кроме того, начиная с 2007 года в налоговом законодательстве отсутствуют ограничения по размеру переносимого убытка. Поэтому в результате «убыточной реорганизации» компания может  оптимизировать свои налоговые обязательства по прибыли, причем на совершенно законных основаниях. Но вот налоговая инспекция вряд ли обрадуется такому повороту событий. С точки зрения проверяющих присоединение прибыльной компанией явно убыточного бизнеса – схема оптимизации налогообложения, а ее цель – получение необоснованной налоговой выгоды.
Читать полностью
Александр
Пяткин

Договор займа акций закрытого акционерного общества

Заем акций закрытого акционерного общества — сделка, применяемая в деловой практике, хотя и прямо не урегулированная гражданским законодательством. Отсутствие правовых норм, посвященных данному виду займа, а также неоднозначная судебная практика ведут к отрицанию некоторыми авторами самой возможности такого рода сделок. Обосновывается это тем, что подобные сделки противоречат природе акционерного общества и акции в принципе не могут являться предметом займа. Автор постарается опровергнуть данную точку зрения.
Читать полностью
Николай
Кащеев

НДС по услугам транспортировки товара: судебная практика

При реализации услуг по транспортировке нефти перевозчик дополнительно к цене реализуемых услуг обязан предъявить к оплате покупателю (экспортеру) соответствующую сумму НДС, выставив счет-фактуру с указанием надлежащей налоговой ставки - 0 % [ст. 168, 169 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)] .
На практике арбитражные суды по разному толкуют положения НК РФ, связывающие применение ставки НДС в размере 0 % с наступлением факта помещения товара под таможенный режим экспорта.
Читать полностью
Алиса
Дворникова

Организация внутреннего контроля в акционерном обществе

В акционерном обществе проверкой его финансово-хозяйственной деятельности занимаются ревизионная комиссия (ревизор) и аудитор. Основной целью такого контроля является защита капиталовложений акционеров и активов общества . Деятельность ревизионной комиссии (ревизора) обычно не создает особых проблем для акционерного общества. Принято считать, что в состав данного органа избираются, как правило, работники акционерного общества. Однако анализ сложившейся судебной практики выявил некоторые вопросы, возникающие в деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества.
Читать полностью
Алла
Сажина

Правомочия управляющей компании на подписание бухгалтерской отчетности

Вопрос о допустимости использования доверенности в документах бухгалтерской и налоговой отчетности управляемой компании является дискуссионным не только в литературе. Разные точки зрения имеют место и в корпоративной практике. Например, сторонники отрицательного ответа на обозначенный вопрос усматривают здесь состав административного правонарушения.  Ниже будет подробно рассмотрен данный случай.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Ограничения, возникающие при обращении взыскания на долю в уставном капитале

Понятие обременения, хотя и используется в законодательстве повсеместно, но оно определено лишь в ст. 1 Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Так, под ограничением (обременением) понимается наличие установленных законом или уполномоченными органами в предусмотренном законом порядке условий, запрещений, стесняющих правообладателя при осуществлении права собственности либо иных вещных прав на конкретный объект недвижимого имущества (сервитута, ипотеки, доверительного управления, аренды, концессионного соглашения, ареста имущества и других).
Читать полностью
Николай
Кащеев

Налог на прибыль и дивиденды: разбираемся с датами

Начиная с 1 января 2011 года перечислить удержанный с дивидендов налог на прибыль в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов. Основание - п.2, 4 ст. 287 НК РФ, п. 32 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования».
Читать полностью
Александр
Пяткин

Как правильно реорганизовать компанию

У бухгалтера всегда есть сложность:  в период между датой утверждения разделительного баланса и датой внесения записи в реестр (то есть датой окончания реорганизации) реорганизуемая организация может приобретать новое имущество, обязательства. Я пытался разобраться, как по закону передать имущество правопреемнику уже после утверждения разделительного баланса, но до момента завершения реорганизации, и сопутствующие вопросы: оформление правопреемства, типичные ошибки, гражданские и налоговые риски, судебная практика.
Читать полностью
Анастасия
Смотрицкая

Уменьшение уставного капитала ООО: налоговые и юридические последствия

Уменьшение уставного капитала — это событие, затрагивающее интересы участников и кредиторов общества. Поэтому законодательство, чтобы обеспечить соблюдение их прав и интересов, регламентирует соответствующую процедуру. Поскольку данная процедура в нормативно-правовых актах очерчена весьма кратко, ответы на некоторые вопросы, возникающие в процессе уменьшения уставного капитала, дает судебная практика.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Товарные знаки и доменные имена: что должен знать бухгалтер

Распространение информации о компании, об ее товарах (работах, услугах) в сети Интернет позволяет быстро, эффективно и при меньших (по сравнению с другими способами продвижения на рынке) затратах заявить о себе, охватив значительную часть потребителей, а также поддерживать постоянный спрос на ее предложения, обеспечивать оперативность получения информации. Для этого название сайта должно быть легко запоминающимся и несущим смысловую нагрузку, указывающим на характер информации на сайте (например, http://www.auto.ru) или сходным (тождественным) с известными обозначениями, разрекламированными в СМИ средствами индивидуализации.
Читать полностью
Николай
Кащеев

Сложные вопросы вычета НДС, уплаченного поставщикам товаров

На практике  вопросы применения налоговых вычетов часто вызывают у налогоплательщиков серьезные проблемы. Как правило, это связано с тем, что Налоговый кодекс Российской Федерации детально регламентирует далеко не все ситуации по расчету и уплате НДС, которые могут возникнуть на практике. Чтобы хотя бы частично восполнить эти пробелы, работники Минфина России и ФНС России готовят многочисленные разъяснения. Однако далеко не все они выгодны налогоплательщикам — в большинстве случаев  даются разъяснения  исходя из интересов бюджета, а не компаний — плательщиков НДС. Со многими из таких разъяснений можно и нужно и спорить.
Читать полностью
Александр
Понамарев

Налоговый учет расходов на маркетинговые исследования

Расширение производства, выпуск новой продукции, проникновение на новые рынки сбыта должны основываться на предварительном тщательном изучении конъюнктуры рынка. Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг), относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, что предусмотрено подпунктом 27 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Читать полностью
Алиса
Дворникова

Как оформить подарочные сертификаты

Выпуском подарочных сертификатов покупателей в розничных магазинах уже трудно кого-то удивить из-за того, что продажа таких сертификатов очень выгодны для продаж: они стимулируют спрос и увеличивают выручку ритейлера. Однако правовая природа таких документов и последствия их применения в настоящее время не урегулированы законодательство, поэтому неверное использование этих документов может привести к налоговым претензиям
Читать полностью
Александр
Пяткин

Старый спор: как отличить розничную торговлю от оптовой?

Законодатель неоднократно пытался урегулировать спорные вопросы, связанные с применением понятий «оптовая торговля» и розничная торговля. Однако до сих пор эти вопросы остаются спорными. И в результате переквалификации розничной торговли в оптовую, налоговые органы могут доначислить продавцу НДС и налог на прибыль, а сам налогоплательщик будет вынужден вести раздельный учет операций, по которым уплачивается единый нало на вмененный доход (ЕНВД), и операций, облагаемых согласно общему режиму налогообложения.
Читать полностью
Александр
Пяткин

Как возвратить излишне уплаченный НДФЛ у налоговой?

К сожалению, на настоящий момент вопрос возврата налоговым агентом излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ) однозначно не решен. Это становится причиной  неясностей и противоречий, связанных с различными подходами Минфина России, налоговых органов и налогоплательщиков по данному вопросу. Чтобы выбрать наиболее выгодный способ возврата излишне уплаченного НДФЛ и минимизировать налоговые риски для организации, автор анализирует  судебную практику и разъясненения официальных ведомств.
Читать полностью